Masalah Pajak pada 2010

Coba tebak teman saya; hukum pajak baru ada pada kita sekali lagi. Apa yang tampaknya membuat frustasi bagi beberapa orang hanyalah hari lain di kantor bagi kita yang sedang dalam bisnis mencari undang-undang pajak yang baru.

Untuk tahun 2010, tidak ada Pajak Tanah Federal tetapi perlu diingat bahwa pajak itu akan kembali di tahun 2011 dengan pengurangan jumlah $ 1 juta. Dianjurkan untuk memastikan bahwa rencana perumahan Anda terkini. Tahun 2010 juga merupakan tahun untuk mengkonversi IRA tradisional ke Roth IRA. Haruskah Anda atau tidak seharusnya Anda selalu pertanyaan yang perlu dijawab. Seperti biasa dengan perencanaan pajak dan keuangan, keputusan tergantung pada banyak faktor (lihat artikel saya: "Konversi IRA Tradisional ke Roth IRA").

Juga di tahun 2010, ada kredit baru untuk pengusaha kecil yang menyediakan layanan kesehatan bagi karyawannya. Kredit ini Membayar Pajak Lebih Banyak tersedia untuk "untuk bisnis yang menguntungkan" serta untuk entitas yang bebas pajak. Kredit yang akan diambil oleh untuk keuntungan adalah bagian dari kredit bisnis umum yang menjadikannya dikenakan pajak penghasilan karena juga batasan pajak minimum alternatif. Kredit dihitung dengan mengalikan pemberi kerja yang disediakan premi asuransi lebih rendah atau batas premi yang ditetapkan oleh Sekretaris Layanan Kesehatan dan Kemanusiaan, sebesar 35%. Kredit diizinkan sejauh kompensasi rata-rata bisnis tidak lebih dari $ 50.000.

Faktanya, kredit dihapus antara $ 25.000 dan $ 50.000. Selain itu, pengusaha kecil memulai fase kredit antara 10 dan 25 karyawan. Penting untuk dicatat bahwa 5% atau lebih pemilik perusahaan, dan 2% atau lebih pemilik perusahaan sub-bab S, tidak dihitung dalam gaji rata-rata dan jumlah perhitungan karyawan. Selain itu, untuk menghitung jumlah o karyawan setara penuh waktu (FTE), entitas membagi jumlah total jam kerja oleh karyawan (tidak termasuk kelompok karyawan yang tidak termasuk dalam perhitungan yang disebutkan di atas) dengan 2.080 jam.

Jika ada 15 karyawan yang bekerja 25.000 jam pada tahun 2010, jumlah FTE yang dihitung adalah 12. Bagaimana dengan melihat contoh? Misalkan majikan membayar 80% dari biaya asuransi untuk karyawan. Premi sebesar 80% untuk 2010 adalah $ 20.000. Ini kebetulan setuju dengan penilaian premi HHS untuk tahun 2010. Gaji rata-rata untuk 15 karyawan untuk tahun 2010 adalah $ 30.000 (sekali lagi, tidak termasuk kelompok pemilik karyawan yang disebutkan di atas). Perhitungan kredit mentah adalah $ 7.000 ($ 20.000 kali 35%). Fase keluar dari kredit adalah sebagai berikut:

$ 7.000 x 2/12 untuk jumlah karyawan $ 1.167

$ 7.000 x $ 5.000 / $ 25.000 untuk upah rata-rata $ 1.400

Total kredit kemudian dikurangi menjadi $ 4.433 ($ 7.000- $ 2.567).

Apakah kita sudah selesai; tentu saja tidak? Ingat, kredit ini adalah bagian dari kredit bisnis umum dan tunduk pada batasan itu juga.

Kredit untuk 2010 hingga 2013 adalah 35%. Ini dinaikkan menjadi 50% setelah 2013. Untuk entitas bebas pajak, kredit dihitung dengan cara yang sama. Namun, persentase kredit adalah 25% untuk tahun 2010 hingga 2013 (berbeda dengan 35%) dan 35% setelah 2013 (dibandingkan dengan 50%). Aturan penghapusan sama Kebijakan Pajak Populer dengan bisnis laba. Dari contoh kami sebelumnya, kredit adalah $ 3.167 ($ 5.000- $ 1.833) setelah mengganti 25% dengan 35%. Berita baiknya adalah bahwa kredit dapat dikembalikan; yang berarti aturan kredit bisnis umum tidak berlaku.

Namun, entitas bebas pajak dihadapkan pada pembatasan. Batasan ini didasarkan pada jumlah pajak gaji (pajak pemotongan federal, ditambah pajak Medicare yang dipotong, dan Medicare yang sesuai yang dibayarkan oleh pemberi kerja). Jika batasan pajak gaji dihitung menjadi $ 28.050, seluruh kredit $ 3.167 dapat diambil. Agaknya, IRS akan merancang bentuk baru 990 untuk mengakomodasi pengambilan kredit ini.

Juga di tahun 2010, ada hari libur pajak gaji untuk mempekerjakan pekerja yang menganggur. Untuk pekerja yang memenuhi syarat yang dipekerjakan dimulai pada 19 Maret 2010 dan berakhir pada 31 Desember 2010, pembayaran Jaminan Sosial yang sesuai yang dilakukan oleh pengusaha ditangguhkan (Pajak OASDI sebesar 6,2%). Ini berlaku untuk laba dan bukan untuk entitas laba. Pengurangan diklaim pada formulir 941 triwulanan.

Ada juga kredit untuk mempekerjakan pekerja yang menganggur asalkan mereka sudah berada di daftar gaji Anda untuk periode 52 minggu. Ini berarti bahwa kredit tersebut sebenarnya tidak tersedia sampai 2011. Kredit ini didasarkan pada pajak QASDI 6,2% tidak melebihi $ 1.000 per karyawan yang memenuhi syarat. Jika ada satu karyawan yang memenuhi syarat $ 30.000 per tahun, OASDI akan menjadi $ 1.860 ($ 30.000 kali 6,2%). Dalam hal ini, kredit dibatasi hingga $ 1.000. Kredit adalah bagian dari kredit bisnis umum dan tunduk pada batasan tersebut. Aturan ini juga berlaku untuk entitas bebas pajak yang berarti bahwa harus ada kewajiban pajak agar kredit dapat diambil (990T). Ini berbeda dari kredit asuransi kesehatan yang tersedia untuk entitas yang bebas pajak berdasarkan pengembalian uang.

Yah teman-teman saya itu adalah kependekan dari semuanya. Perencanaan pajak mengalami kerutan baru saat kami beralih dari 2010 ke 2011. Waktu untuk memulai perencanaan pajak adalah sekarang. Ingat, Anda dapat melakukan apa pun yang Anda inginkan, tetapi cara saya lebih baik.